一、什么是非貿(mào)付匯

二、非貿(mào)付匯的流程

非貿(mào)付匯的基本流程，從稅務(wù)管理的角度，需要經(jīng)歷四個步驟：合同備案、稅務(wù)備案、對外支付、納稅申報。

第一步：合同備案

1、登錄電子稅務(wù)局—我要辦稅—事項辦理—涉稅事項辦理—申報—跨境交易合同信息采集—辦理。

2、新增合同，根據(jù)合同合作內(nèi)容確認(rèn)支付所得項目，不同的所得需要填寫的合同備案信息不一致，但都以合同內(nèi)容為基礎(chǔ)，我們以特許權(quán)使用費所得為例，需填寫非居民納稅人情況、合同基本信息和支付方信息。

3、登記表填寫之后進(jìn)入下一步，上傳附報資料：合同復(fù)印件、發(fā)票、中文譯本，上傳之后合同備案即為完成。

第二步：稅務(wù)備案

稅務(wù)備案為非必報，根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案有關(guān)問題的公告》，未超過等值5萬美元的單筆對外支付無需進(jìn)行稅務(wù)備案?；谕缓贤枰啻螌ν庵Ц兜?，僅需在單筆支付首次超過等值5萬美元時進(jìn)行稅務(wù)備案。

備案表可在國家稅務(wù)總局下載中心下載《服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案表》，填寫之后由支付人（備案人）加蓋公章，一式兩份，在電子稅局做稅務(wù)備案時作為附件上傳。

1、登錄電子稅務(wù)局—我要辦稅—事項辦理—涉稅事項辦理—證明—服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案—辦理。

2、點擊新增，錄入境內(nèi)支付人信息、合同信息、境外收款人信息及支付金額。

3、填寫完畢進(jìn)入下一步上傳附件，具體上傳資料為：加蓋公章的《服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案表》、合同、發(fā)票及中文譯本，上傳之后即完成稅務(wù)備案。

第三步：對外支付

支付人到相應(yīng)銀行進(jìn)行對外支付即可。

特別提醒：扣繳義務(wù)人應(yīng)于支付或到期應(yīng)支付起7日內(nèi)，到主管稅務(wù)機關(guān)代扣代繳相關(guān)稅費，如企業(yè)未做過代扣代繳相關(guān)稅種認(rèn)定，可提前在電子稅務(wù)局做好稅種核定，企業(yè)所得稅認(rèn)定過之后無需再次認(rèn)定，增值稅要區(qū)分不同的征收品目分別進(jìn)行認(rèn)定。

第四步：納稅申報

1、登錄電子稅務(wù)局—我要辦稅—稅費申報及繳納—其他申報—通用代扣代繳、代收代繳申報（增值稅）、扣繳企業(yè)所得稅申報（所得稅）

2、增值稅申報，選擇相應(yīng)的征收品目進(jìn)行計算申報即可。

3、所得稅申報，首先要確認(rèn)是源泉扣繳還是指定扣繳，然后計算申報即可。

以上就是非貿(mào)付匯的稅務(wù)操作流程啦，希望能夠幫助到有需要的同學(xué)！

王寧

中匯 Consulting & Finance Outsourcing Team Member